Трансфертне ціноутворення: звітність, аналіз і послуги для бізнесу
Сфера трансфертного ціноутворення (ТЦУ) стала однією з найактуальніших у фінансовому обліку компаній, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність або входять до міжнародних груп. Для таких підприємств важливо не лише правильно встановлювати ціни у контрольованих операціях, а й вчасно подавати звітність до податкових органів. Одним із основних документів у цьому процесі є звіт про контрольовані операції, який має бути складений у чіткій відповідності до вимог законодавства України.
Правильна підготовка звіту — це не просто формальність. Це серйозний документ, який має підтверджувати ринковість умов угод з пов’язаними особами. У разі помилок або відсутності звітності підприємство може отримати значні штрафи та інші негативні наслідки під час податкової перевірки.
Що таке трансфертне ціноутворення (ТЦУ)?
ТЦУ — це система встановлення цін у господарських операціях між пов’язаними особами, яка контролюється державними органами з метою запобігання ухиленню від сплати податків. Йдеться, наприклад, про постачання товарів, надання послуг, передачу прав інтелектуальної власності між компаніями, які входять до однієї групи або мають спільних власників.
Ці операції повинні відповідати принципу “витягнутої руки”, тобто здійснюватися на умовах, які б застосовували незалежні компанії в аналогічних умовах. Відповідність цьому принципу перевіряється за допомогою аналізу ТЦУ.
Контроль за дотриманням правил трансфертного ціноутворення в Україні здійснює Державна податкова служба. Платники податків, які здійснюють контрольовані операції, зобов’язані щорічно:
- подавати звіт про контрольовані операції;
- складати документацію з обґрунтуванням рівня цін;
- надавати інформацію за запитами податкових органів.
Які послуги ми надаємо в сфері ТЦУ?
Компанія “Наша Бухгалтерія” надає повний комплекс професійних послуг у сфері трансфертного ціноутворення. Ми допомагаємо українському бізнесу відповідати законодавчим вимогам, мінімізувати ризики штрафів та оптимізувати податкове навантаження.
ТЦУ — складна і відповідальна галузь, що вимагає глибоких знань законодавства, бухгалтерського обліку та аналітики. Наші послуги включають:
- Аналіз контрольованих операцій
Ми визначаємо, чи підпадають операції під критерії контрольованих, готуємо перелік операцій, які підлягають звітуванню. - Підготовка звіту про контрольовані операції
Складаємо звітність відповідно до актуальних вимог податкового законодавства України, забезпечуючи повноту та коректність даних. - Розробка документації з ТЦУ
Створюємо повний пакет документації, що обґрунтовує застосовані ціни, методи розрахунку, вибір аналогів, ринкові умови тощо. - Консультації та супровід під час перевірок
Надаємо фахову підтримку під час податкових перевірок з питань ТЦУ, допомагаємо підготувати відповіді на запити податкових органів. - Створення політики ТЦУ
Для великих компаній ми пропонуємо створення внутрішньої політики трансфертного ціноутворення, що регламентує взаємодію між пов’язаними структурами в рамках однієї групи.
Кому потрібні послуги з трансфертного ціноутворення?
В Україні контрольованими визнаються операції, які відповідають певним критеріям (обсяги, пов’язаність сторін, участь в угодах з нерезидентами тощо). Платниками, які повинні подавати звіт, можуть бути:
- компанії, що входять до міжнародних груп;
- підприємства, що здійснюють експорт або імпорт товарів чи послуг;
- юридичні особи, що мають зв’язки з іншими структурами через власників або керівництво;
- компанії, які працюють з резидентами низькоподаткових юрисдикцій.
Навіть якщо ваш бізнес не входить до великої транснаціональної корпорації, це не звільняє від вимог податкового законодавства у сфері ТЦУ. Тому важливо перевірити, чи стосуються вас ці правила, і за необхідності залучити фахівців.