Это должны сделать в этом году, не позже 9 ноября, плательщики налога на прибыль, которые отчитываются ежеквартально. По рекомендациям ДФС Украины, представление новой отчетной формы обусловлено изменениями в налоговом законодательстве, которые влияют на показатели бюджета текущего года.
Напомним, что с 19 августа 2016 года вступил в силу приказ Минфина от 08. 07.2016 № 585 "Об утверждении Изменений в форму Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 28.07.2016 № 1049/29179.
Добавим, что отдельные нововведения в Декларации по налогу на прибыль связаны с приведением ее в соответствие с нормами Налогового кодекса Украины, обновленным с 01.01.2016 p.
Стоит обратить внимание, что в обновленной форме Декларации в строке 2 заглавной части необходимо отметить кроме отчетного периода еще и базовый отчетный период, то есть квартал или год.
Кроме того, в связи с введением разового авансового взноса изложен в новой редакции код строки 26 основной части Декларации и приложении ВП к ней. А именно, в строке 26 декларации расчет авансового взноса необходимо указать таким образом: в размере 1/12 налога на прибыль предприятий – в случае уточнения показателей деклараций за отчетные периоды 2013 и 2014 годов; в размере 2/9 налога на прибыль предприятий – при составлении декларации за три квартала 2016 года плательщиками, которые отчитываются ежеквартально.
Такой авансовый взнос плательщики налога на прибыль предприятий платят до 31.12.2016 p., соответственно, предельный срок уплаты – 30.12.2016 p.
Одновременно рекомендуем при составлении декларации плательщикам обращать внимание на примечания к отдельным показателям, которые есть підкажчиками для их корректного заполнения.
При заполнении Декларации акцентируем внимание на ключевых изменениях, которые претерпел приложение АВ (к строке 20 АВ декларации), в котором отражают расчет дивидендного аванса по налогу на прибыль. В частности, в строке 4 приложения АВ отражается сумма превышения дивидендов, подлежащих выплате, над значением объекта налогообложения за соответствующий налоговый (отчетный) год, по результатам которого выплачиваются дивиденды, положительное значение (сумма положительных значений) (сумма выплаченных дивидендов – (строка 04 + строка 07 + строка 09 + строка 11 + строка 13 строка 14 декларации). Подчеркнем, что в составляющих формулы этой строки не вычитается значение строки 23ПН декларации в отношении суммы налогов, которые удерживаются при выплате доходов нерезидентам в отличие от определенной предыдущей редакции строки 2 приложения АВ.
Кроме того, в сравнении с предыдущей редакцией приложения АВ, в обновленном приложении изменена нумерацию строк показателей, что отныне отображаются в строках 1.4, 1.5, 2, 3 и 4 (ранее отражались в строках 1.5, 1.4, 4, 2 и 3 соответственно).
Также следует обратить внимание, что в новой редакции приложения ЗП к строке 16 ЗП Декларации предусмотрена строка для отражения сумм налога, уплаченного за рубежом, который можно зачислять в уменьшение налога на прибыль. Кроме того, появилась лента, в которой указаны не учтенные в прошлых периодах «дивидендные» авансовые взносы по налогу на прибыль.